Как учесть расходы по обслуживанию банка в налоговом учете, если отчетность за 2014 год сдана?
Доброе утро!
Сдана отчетность за 2014 год и выяснилось, что не были учтены расходы по обслуживанию банка. Счет-фактуры были получены только в марте 2015 г. Как учесть теперь их правильно в налоговом учете, чтобы не сдавать уточненки по отчетам?
Услуги банка с НДС. Выставили счета-фактуры в 2014 году, а с расчетного счета сняли в марте 2015 г.
Я сделала так:
в марте Д 91.2(не принимаемые, для целей налогообложения) К 76.5 - 576,27
в марте Д 19.3 К 76.5 - 103,73
в марте Д 76.5 К 51 - 680,00
Заранее буду очень благодарна!
Сдана отчетность за 2014 год и выяснилось, что не были учтены расходы по обслуживанию банка. Счет-фактуры были получены только в марте 2015 г. Как учесть теперь их правильно в налоговом учете, чтобы не сдавать уточненки по отчетам?
Услуги банка с НДС. Выставили счета-фактуры в 2014 году, а с расчетного счета сняли в марте 2015 г.
Я сделала так:
в марте Д 91.2(не принимаемые, для целей налогообложения) К 76.5 - 576,27
в марте Д 19.3 К 76.5 - 103,73
в марте Д 76.5 К 51 - 680,00
Заранее буду очень благодарна!
Comments
-
Добрый день.
Расходы прошлого года
Как провести документы за прошлый год, если годовой отчет уже сдан?
Можно ли во 2-м квартале 2015 года учесть для расчета налога на прибыль расходы, не учтенные в 1-м квартале 2015 года?Цитата: «Об учете расходов по налогу на прибыль, если документы, подтверждающие расходы, в налоговом периоде, следующем за отчетным, после представления налоговой декларации по налогу на прибыль»Вопрос: Организация получила документы, подтверждающие расходы, в налоговом периоде, следующем за отчетным, после представления налоговой декларации по налогу на прибыль.В каком налоговом периоде организация может учесть расходы:- в периоде, к которому расходы относятся, то есть необходимо представить уточненную налоговую декларацию;- в периоде, когда организация фактически получила подтверждающие документы?Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения прибыли организаций и сообщает следующее.Пунктом 1 ст. 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) установлено, что налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.Таким образом, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 54 Кодекса перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в случаях невозможности определения периода совершения ошибок (искажений), а также в случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.На основании п. 1 ст. 11 Кодекса институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.Правила исправления ошибок в бухгалтерском учете установлены Положением по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" ПБУ 22/2010, утвержденным Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н.При этом не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиА.С.КИЗИМОВ17.10.2013 -
Здравствуйте! Вносить исправления в декларации по НДС за 2014 не следует, так как наличие счета-фактуры является одним из условий для правомерного вычета. До выполнения этого условия вычет не предоставляется. Право на вычет НДС в рассматриваемой ситуации возникает только в марте 2015г., когда соответствующие счет-фактуры фактически поступили в организацию и у нее есть документальное подтверждение факта более позднего получения счета-фактуры поставщика.Обоснование вывода: вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), производятся на основании ст. 171 НК РФ в порядке, предусмотренном ст. 172 НК РФ. Согласно п.1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты. Условиями для вычета НДС согласно п. 2 ст. 171 НК РФ и п. 1 ст. 172 НК РФ являются:
- приобретение товаров (работ, услуг) для операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость;
- наличие счета-фактуры поставщика, оформленного в соответствии с требованиями ст. 169 НК РФ;
- наличие первичного документа, на основании которого указанные товары (работы, услуги) принимаются к учету.
Только в том налоговом периоде, в котором все перечисленные условия соблюдены, организация может принять НДС к вычету. В связи с этим в рассматриваемом случае право на вычет налога возникает у организации только после получения счета-фактуры (при условии выполнения остальных требований НК РФ).
