В каком периоде списать дебиторскую задолженность?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Добрый день!Мы ООО на ОСНО. Только сейчас узнала,что фирму,которая нам была должна определенную сумму-закрыли в 2018г. Подскажите, в каком периоде списать дебиторскую задолженность?Сумма маленькая-всего 305р.

  Посмотрите письмо МинФина.
  

  Цитата: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение банка и сообщает следующее.Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва.Для целей налогообложения прибыли критерии отнесения задолженности перед налогоплательщиком к безнадежной определены в пункте 2 статьи 266 НК РФ.В частности, безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) для целей налогообложения прибыли признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.В соответствии со статьей 419 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) обязательство прекращается ликвидацией юридического лица (должника или кредитора), кроме случаев, когда законом или иными правовыми актами исполнение обязательства ликвидированного юридического лица возлагается на другое лицо (по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и др.).Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование после внесения сведений о его прекращении в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц (пункт 9 статьи 63 ГК РФ).Таким образом,датой признания дебиторской задолженности ликвидированного должника безнадежной в целях налогообложения прибыли организаций будет признаваться дата внесения в ЕГРЮЛ записи о его ликвидации. С указанной даты кредитор вправе включить такую дебиторскую задолженность в состав расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.Признание задолженности безнадежной для целей налогового учета осуществляется на основании специальных положений НК РФи не связано с признанием налогоплательщиком задолженности безнадежной в бухгалтерском учете.Заместитель директораДепартаментаА.А. Смирнов
• Декларацию по налогу на прибыль можно не пересдавать,т.к. эту задолженность можно не отражать в качестве расходов в НУ, а вот как быть с балансом? В принципе ошибка несущественная,т.к. сумма небольшая.Наверное лучше показать в в балансе за 2019, верно?Что-то я сразу не подумала))